티스토리 뷰
상속세 공제 기준과 계산 방법 쉽게 이해하기
상속세는 재산을 물려받을 때 부과되는 세금으로, 많은 분들이 부담스럽게 생각하지만 사실 기본 공제와 여러 제도를 알면 줄일 수 있는 방법이 있습니다. 상속세의 과세 기준과 공제 제도에 대해 초보자도 이해하기 쉽게 정리해 보겠습니다.
✅ 상속세 과세 기준
상속세는 피상속인이 남긴 재산에서 부채와 장례비용 등을 뺀 순재산을 기준으로 과세됩니다. 이 금액이 일정 기준을 초과해야 세금이 발생하며, 초과하지 않으면 신고만 하고 실제 세금은 부과되지 않는 경우도 많습니다.
과세표준은 일정 구간별 세율을 적용하는 누진세 구조이기 때문에 상속재산이 많을수록 세율이 높아지는 방식입니다. 하지만 여러 가지 공제가 적용되기 때문에 단순히 재산 금액만으로 세금을 단정할 수는 없습니다.
✅ 상속세 기본 공제
상속세에는 모든 상속인에게 공통으로 적용되는 기본 공제가 있습니다. 이는 상속재산에서 일정 금액을 빼주는 제도로, 소규모 상속에는 세금이 전혀 발생하지 않도록 하는 역할을 합니다.
현재 기본 공제는 5억 원으로 설정되어 있습니다. 즉, 상속재산이 5억 원 이하라면 상속세 과세 대상에서 제외됩니다.
✅ 추가 공제 제도
상속인의 상황에 따라 추가로 적용되는 공제가 있습니다.
- 배우자 공제: 배우자가 상속받는 경우 최대 30억 원까지 공제
- 미성년자 공제: 만 19세까지 1년에 1천만 원씩 공제
- 장애인 공제: 기대여명 × 1천만 원 공제
- 동거주택 상속 공제: 피상속인과 10년 이상 동거한 경우 주택가액의 80% 공제
✅ 상속세 계산 예시
예를 들어, 피상속인이 7억 원의 재산을 남겼고 배우자가 전부 상속받는다고 가정해 보겠습니다.
- 상속재산 7억 원 - 기본공제 5억 원 = 과세표준 2억 원
- 배우자 공제 적용 시 과세표준 0원 → 상속세 없음
이처럼 공제를 잘 활용하면 상속세 부담이 크게 줄어듭니다.
✅ 알아두면 좋은 점
상속세 공제 제도는 법으로 보장된 권리이므로 놓치지 않고 활용하는 것이 중요합니다. 특히 배우자 공제는 범위가 넓어 절세 효과가 크고, 미성년자·장애인 공제 역시 가족 상황에 맞게 적용할 수 있습니다.
상속세는 단순히 ‘재산이 많으면 무조건 낸다’는 개념이 아니라, 공제를 통해 실제 부담을 크게 줄일 수 있는 제도입니다. 본인 상황에 맞는 공제를 꼼꼼히 챙기면 불필요한 세금을 피할 수 있습니다.
앞으로 상속세를 준비할 때는 공제 제도를 충분히 이해하고 활용하시길 권장드립니다.